Artikel 10

1. Te verstrekken informatie; nacalculatie-opgave
Zorgaanbieders en /of het zorgkantoor/de Wlz-uitvoerder verstrekken per NZa-nummer de NZa vóór 1 juni 2024 de hierna genoemde gegevens en inlichtingen:
a) De zorgaanbieder dient een ingevuld nacalculatieformulier 2023 in. Bij tweezijdige indiening hoeft het zorgkantoor/Wlz-uitvoerder het nacalculatieformulier geen eigen nacalculatieformulier in te dienen. Bij eenzijdige indiening zal (ook) het zorgkantoor/Wlz-uitvoerder een nacalculatieformulier invullen. In dat laatste geval dienen zowel zorgaanbieder als zorgkantoor/Wlz-uitvoerder een eigen nacalculatieformulier in;
b) Bij een tweezijdige nacalculatie-opgave 2023 moeten zowel de zorgaanbieder als het zorgkantoor/Wlz-uitvoerder een ondertekeningsdocument indienen. Ook bij een eenzijdige nacalculatie-opgave moet ieder haar eigen ondertekeningsdocument indienen. Elk ondertekeningsdocument moet voorzien zijn van een handtekening van een persoon die bevoegd is te tekenen. Het ondertekeningsdocument van de zorgaanbieder moet ook worden gewaarmerkt door de accountant (zoals hierna verder geregeld). Bij enkele onderdelen van de nacalculatie-opgave is eenzijdige indiening niet mogelijk. Voor de volgende onderdelen geldt dat de zorgaanbieder en het zorgkantoor/de Wlz-uitvoerder de nacalculatie-opgave op die onderdelen tweezijdig moeten indienen: • de prestaties/tarieven extreme kosten van zorggebonden materiaal, extreme kosten van geneesmiddelen, inrichtingskosten bij gedwongen verhuizing eenpersoonswoning, inrichtingskosten bij gedwongen verhuizing meerpersoonswoning, een en ander zoals geregeld in de Beleidsregel overige kosten Wlz 2023;
• de prestatie/tarief vergoeding kosten BRMO-uitbraak zoals geregeld in de Beleidsregel BRMO-uitbraak;
• de prestaties/tarieven extreme kosten van zorggebonden materiaal, extreme kosten van geneesmiddelen, inrichtingskosten bij gedwongen verhuizing eenpersoonswoning, inrichtingskosten bij gedwongen verhuizing meerpersoonswoning, een en ander zoals geregeld in de Beleidsregel overige kosten Wlz 2023;
• de prestatie/tarief vergoeding kosten BRMO-uitbraak zoals geregeld in de Beleidsregel BRMO-uitbraak;
c) In de hierna in deze regeling genoemde gevallen, verstrekt de zorgaanbieder een de door de accountant ondertekende controleverklaring bij de nacalculatie-opgave 2023;
d) In de hierna in deze regeling genoemde gevallen, verstrekt de zorgaanbieder een consolidatie-overzicht.
2. Wijze van informatieverstrekking
De nacalculatie-opgave 2023 wordt aangeleverd via het (digitale) aanvragenportaal van de NZa. De gegevens en inlichtingen worden verstrekt met gebruikmaking van de in dat portaal door de NZa ter beschikking gestelde stukken.
De gegevens en inlichtingen moeten worden verstrekt op de wijze als geregeld in dit artikel van deze regeling en het Controleprotocol nacalculatie 2023 Wlz-zorgaanbieders.
3. Controleverklaring
De zorgaanbieder geeft een accountant als bedoeld in artikel 393 van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek opdracht tot het uitvoeren van een accountantsonderzoek naar de betrouwbaarheid en nauwkeurigheid van de nacalculatie-opgave 2023.
De zorgaanbieder draagt er zorg voor dat de accountant een controleverklaring afgeeft bij het ondertekeningsdocument 2023 van de zorgaanbieder.
De zorgaanbieder draagt er zorg voor dat een accountant zijn opdracht uitvoert op de wijze zoals beschreven in dit artikel 10 van deze regeling en het bij deze regeling behorende Controleprotocol nacalculatie 2023 Wlz-zorgaanbieders. Object van onderzoek is het ondertekeningsdocument van de zorgaanbieder. In het Controleprotocol nacalculatie 2023 Wlz-zorgaanbieders zijn onder meer regels opgenomen over het object van accountantsonderzoek.
De zorgaanbieder stelt de nacalculatie-opgave 2023 met de daarvan deel uitmakende controleverklaring beschikbaar aan het zorgkantoor/de Wlz-uitvoerder via het aanvragenportaal.
4. Consolidatie-overzicht
Voor zover bij de nacalculatie-opgave een controleverklaring van een accountant moet worden gevoegd, kan een zorgaanbieder ervoor kiezen om de nacalculatie-opgave te voorzien van een consolidatie-overzicht. In dat geval geldt niet het ondertekeningsdocument van de zorgaanbieder als object van accountantsonderzoek, maar het consolidatie-overzicht.
Ten behoeve van de controleverklaring van de accountant, kan een zorgaanbieder op twee manieren consolideren en dat tot uitdrukking brengen in het consolidatie-overzicht:
a. consolideren per Wlz-uitvoerder van de financiële gegevens van meerdere NZa-nummers tezamen;
b. consolideren van de financiële gegevens van alle NZa-nummers tezamen die in de jaarrekening van de zorgaanbieder zijn verwerkt, dan wel zijn verwerkt in een andere (geconsolideerde) jaarrekening waarvan de financiële gegevens van de zorgaanbieder deel uitmaken. Bij de bepaling welke NZa-nummers al dan niet geconsolideerd worden, hanteert de zorgaanbieder als basis de (geconsolideerde) jaarrekening, waarin de financiële gegevens uit de nacalculatie-opgaven in het resultaat zijn verwerkt. Voorwaarde hierbij is dat deze (geconsolideerde) jaarrekening is of wordt voorzien van een controleverklaring. Dit kan betekenen dat bij een zorgaanbieder verschillende scenario’s mogelijk zijn met betrekking tot consolidatie. Dit is afhankelijk van de aanwezigheid van controleverklaringen bij onderdelen van dezelfde zorgaanbieder en het feit of sprake is van meerdere Wlz-uitvoerders.
Of en tot welk niveau ten behoeve van de controleverklaring wordt geconsolideerd, is aan de zorgaanbieder en zijn accountant.
Voor beide opties geldt dat als de zorgaanbieder voor consolideren kiest, al haar NZa-nummers moeten worden geconsolideerd. Het is niet mogelijk om één of meerdere NZa-nummers niet op te nemen in het consolidatie-overzicht.
5. Bij accountantscontrole gevonden fouten en onzekerheden
De zorgaanbieder verwerkt in haar financiële- en zorgadministratie en/of in de nacalculatie-opgave alle bij de accountantscontrole geconstateerde fouten en onzekerheden op de wijze zoals beschreven in het Controleprotocol nacalculatie 2023 Wlz-zorgaanbieders.
6. Waarmerking door accountant van de nacalculatie-opgave
Als de zorgaanbieder op basis van dit artikel een controleverklaring moet verstrekken, moet de gehele nacalculatie-opgave 2023 worden gewaarmerkt door de accountant als bedoeld in artikel 393 van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek.
De zorgaanbieder draagt er zorg voor dat de waarmerking door de accountant wordt uitgevoerd op de wijze zoals beschreven het bij deze regeling behorende Controleprotocol nacalculatie 2023 Wlz-zorgaanbieders.
De zorgaanbieder moet een gewaarmerkte versie van de nacalculatie-opgave 2023 beschikbaar hebben. Daarvan uitgezonderd is het ondertekeningsdocument van het zorgkantoor/de Wlz-uitvoerder.
De door de accountant gewaarmerkte versie van het ondertekeningsdocument van de zorgaanbieder moet altijd naar de NZa worden gestuurd. De overige gewaarmerkte delen van de nacalculatie-opgave stuurt de zorgaanbieder uitsluitend op verzoek aan de NZa.
7. Zorgaanbieder met nul productie
Bij zorgaanbieders met een totaal financieel gerealiseerde productie van nul en waarbij de totaal financiële realisatie overige onderdelen ook nul bedraagt, geldt dat zij voor 1 juni 2024 een nacalculatie-opgave 2023 (nulopgave) bij de NZa moeten indienen. Deze zorgaanbieders hoeven geen controleverklaring bij de nacalculatie 2023 te overleggen.
Bovendien hoeft de gehele nacalculatie-opgave 2023 en eventuele toelichting behorende bij de nacalculatie-opgave 2023 niet te worden beoordeeld en gewaarmerkt door een accountant.
8. Te verstrekken informatie door zelfstandige zorgverleners zonder personeel
Voor zelfstandige zorgverleners zonder personeel geldt dat zij voor 1 juni 2024 wel een nacalculatie-opgave 2023 bij de NZa moeten indienen, maar dat zij geen controleverklaring bij de nacalculatie-opgave hoeven te overleggen. In zoverre vindt de controle van de totaal financieel gerealiseerde productie 2023 alleen plaats door het zorgkantoor/de Wlz-uitvoerder.
Bovendien hoeft de gehele nacalculatie-opgave 2023 en eventuele toelichting(en) behorende bij de nacalculatie-opgave 2023, niet te worden beoordeeld en gewaarmerkt door een accountant.
9. Te verstrekken informatie in geval van faillissement zorgaanbieder
a. Afwijking datum uiterste indiening Indien de rechtbank het faillissement van een zorgaanbieder uitspreekt en een curator benoemt, kan de NZa de uiterste indieningstermijn van de nacalculatie-opgave 2023 tweemaal verlengen (uitstel van indiening verlenen). De NZa doet dit uitsluitend op basis van een schriftelijk verzoek van een failliete zorgaanbieder, van de curator van de failliete zorgaanbieder of van het zorgkantoor/de Wlz-uitvoerder.
b. Afwijking vereiste gegevens en inlichtingen Voor de definitieve vaststelling van de aanvaardbare kosten Wlz 2023 kan de NZa afwijken van de in artikel 10, eerste lid van deze regeling genoemde vereiste gegevens en inlichtingen.
10. Overige informatie
a. Te verstrekken andere gegevens en inlichtingen In een specifiek verzoek om informatie als bedoeld in artikel 61 Wmg kan de NZa bepalen welke andere gegevens en inlichtingen moeten worden verstrekt voor de definitieve vaststelling van de aanvaardbare kosten Wlz 2023 voor de in artikel 1 bedoelde zorgaanbieders.
b. Gebruik eigen informatie Wanneer een zorgaanbieder de gegevens en inlichtingen als bedoeld in artikel 10, eerste lid, niet, niet tijdig of niet volledig verstrekt aan de NZa, kan de NZa op grond van artikel 69 Wmg eigen informatie gebruiken om over te gaan tot definitieve vaststelling van de aanvaardbare kosten Wlz 2023 voor de desbetreffende zorgaanbieder.
11. Controle door zorgkantoor/Wlz-uitvoerder en door haar te verstrekken informatie
Het zorgkantoor/de Wlz-uitvoerder controleert de door de zorgaanbieder ingevulde nacalculatie-opgave 2023 Waar nodig corrigeert het zorgkantoor /de Wlz-uitvoerder die opgave.